Финансовые вопросы участия в тендерах, контрактах — Страница 2 — РС Консалт

Банковская гарантия в пользу таможенных органов


Таможенная гарантия в виде банковской гарантии является одним из основных способов обеспечения уплаты таможенных платежей.

Таможенная гарантия выдается банком-гарантом по поручению клиента-принципала таможенному органу (бенефициару). В соответствии с таможенной гарантией банк гарант обязуется в случае неисполнения клиентом — принципалом своих обязательств по уплате таможенных платежей различного рода произвести платеж таможенному органу — бенефициару в пределах указанной суммы денежных средств.

Банковская гарантия в пользу Федеральной Таможенной Службы (ФТС) может выдаваться для включения в Реестр ФТС.


Банковская гарантия в пользу Федеральной Таможенной Службы (ФТС) выдается в экспресс режиме на суммы от 35-50 до 300 млн руб 
или на любую сумму через одобрение кредитного лимита,
для фармацевтических, торговых, строительных, производственных, транспортных компаний, а так же компаний иных отраслей с контрактным характером работы.

Для анализа требуется предоставить ИНН компании и документы при наличии:
  • копия Свидетельства, подтверждающего нахождение Принципала в Реестре ФТС или копию предварительного подтверждения Таможенного органа на включение Клиента в Реестр ФТС («Уведомление о принятии предварительного решения о соблюдении иных условий включения в реестр/о соблюдении условий включения в реестр») для случаев, когда Клиент не включен в Реестр ФТС на момент обращения за БГ (БГ необходима Принципалу для включения в Реестр ФТС);
  • справка о наличии / отсутствии распоряжений, не оплаченных в срок к счетам Контрагента в Банках в размере, превышающем 25 % ЧА на последнюю отчетную дату,
  • для имеющих опыт деятельности в таможенной сфере, но ранее исключенных из Реестра ФТС, либо по иной причине прекративших деятельность в сфере таможенного дела, и заново подающих документы для включения в Реестр ФТС, дополнительно предоставляются:

    — копия последнего недействующего Свидетельства, подтверждающего нахождение Принципала в Реестре ФТС;
    — копия решения ТО об исключении Принципала из Реестра ФТС;
    — в случае наличия факта правопреемственности (компания правопреемник запрашивает новую БГ, предыдущая БГ предоставлялась компании предшественнику) могут быть дополнительно запрошены документы, подтверждающие правопреемственность компании правопреемника.


Таможенную гарантию выдают не все банки. Банк обязан соответствовать требованиям, предусмотренным статьей 142 Федерального закона от 27 ноября 2010 г. № 311-ФЗ «О таможенном регулировании в Российской Федерации»
и быть включенным в «Реестр банков, иных кредитных организаций и страховых организаций, обладающих правом выдачи банковских гарантий уплаты таможенных пошлин, налогов», который ведет федеральная таможенная служба РФ.

Максимальная сумма таможенных гарантий выданных одним банком ограничивается Минфином РФ в зависимости от размера собственных средств и норматива достаточности собственных средств Банка.


Таможенные гарантии обеспечивают исполнение клиентом-принципалом:

1. Уплаты таможенных платежей (например, в случаях отсрочки и рассрочки):

(ввозная таможенная пошлина; вывозная таможенная пошлина; налог на добавленную стоимость, взимаемый при ввозе товаров на таможенную территорию РФ; акциз, взимаемый при ввозе товаров на таможенную территорию РФ; таможенные сборы).

2. Выполнение своих обязательств:

  • как владельца таможенного склада или склада временного хранения:

банковская гарантия обеспечивает надлежащее исполнение владельцем таможенного склада своих обязательств по уплате таможенных пошлин, налогов в отношении товаров, хранящихся на таможенном складе, в случае их утраты либо выдачи без разрешения таможенного органа, а также таможенных пошлин, налогов в случае недоставки иностранных товаров в таможенный орган назначения, если владельцем таможенного склада получено разрешение на внутренний таможенный транзит.

  • как таможенного брокера:

банковская гарантия обеспечивает надлежащее исполнение таможенным брокером перед таможенными органами своих обязательств по уплате сумм таможенных платежей, возможных процентов и пени, возникающих при осуществлении принципалом деятельности в качестве таможенного брокера.

  • как таможенного перевозчика:

банковская гарантия обеспечивает надлежащее исполнение таможенным перевозчиком своих обязательств по уплате сумм таможенных платежей, возможных процентов и пени, возникающих при осуществлении принципалом деятельности в качестве таможенного перевозчика.

  • при внутреннем транзите:

банковская гарантия обеспечивает уплату таможенных платежей для получения разрешения на перевозку товаров по процедуре внутреннего таможенного транзита.

  • об использовании акцизных марок для маркировки алкогольной продукции, возврате неиспользованных и (или) поврежденных акцизных марок, а также своевременном предоставлении отчета об использовании приобретенных акцизных марок.
  • при помещении своих товаров под таможенные режимы: переработка на таможенной территории, переработка для внутреннего потребления, переработка вне таможенной территории, временный ввоз, реэкспорт.

Подробная информация представлены в разделе «Основные виды банковских гарантий».

Как работает независимая банковская гарантия


В силу банковской гарантии банк, иное кредитное учреждение или страховая организация (гарант) дают по просьбе другого лица (принципала) письменное обязательство уплатить кредитору принципала (бенефициару) в соответствии с условиями даваемого гарантом обязательства денежную сумму по представлении бенефициаром письменного требования о ее уплате.

Условия получения независимой банковской гарантии
в экспресс режиме или через одобрение кредитного лимита.


Риск при выдаче банковской гарантии аналогичен кредитному риску, потому банки предоставляют банковские гарантии только на основании оценки финансового положения Клиента и в пределах установленных ему лимитов кредитования.

Лимит кредитования — предельный размер кредитных рисков, которые банк может нести при предоставлении клиенту кредитных продуктов на определенных условиях.


Выдача банковской гарантии без требования обеспечить кредитный риск залогом, поручительством или депозитом возможна при условии:

  • положительной финансовой отчетности Клиента;
  • ведения деятельности Клиентом не менее 3 (трех) месяцев;
  • суммы кредитного риска не более 25% от годовой выручки — строка 2400 отчета о финансовых результатах (зависит от условий банка).

Для увеличения возможностей получения банковской гарантии Клиент может предоставить банку залоговое обеспечение, поручительство или разместить в Банке депозит, предоставить поручительство собственников или юридического лица с лучшими финансовыми показателями и опытом.
Размеры залога, поручительства или депозита различны и зависят от Банка и от Клиента.

Под выданные банковские гарантии в соответствии с произведенной банком оценкой кредитного риска, создаются резервы на возможные потери в соответствии с Положением Банка России от 20 марта 2006 года N 283-П «О порядке формирования кредитными организациями резервов на возможные потери», Положением от 26 марта 2004 года » 254-П «О порядке формирования кредитными организациями резервов на возможные потери по ссудам, по ссудной и приравненной к ней задолженности».


Раскрытие банковской гарантии — после выплаты денег по банковской гарантии, выплаченные средства банк возмещает с Принципала (Клиента).

До раскрытия по требования Бенефициара (Заказчика), Банк может привлечь Клиента для урегулирования ситуации в сроки, предусмотренные гарантией на выплату.

Если Клиент оплатил раскрытую БГ, далее возможность получения других БГ сохраняется.
Не оплаченные раскрытые БГ приведут к отказам в выдаче новых БГ.


Подробная информация представлены в разделе «Основные виды банковских гарантий».

Банковская гарантия в пользу налоговых органов


Банковские гарантии, предоставляемые банком-гарантом по поручению клиента-принципала налоговым органам, в обеспечение уплаты налоговых платежей.

Независимая банковская гарантия в обеспечение уплаты налоговых платежей
выдается в экспресс режиме на суммы от 3 до 300 млн руб 
или на любую сумму через одобрение кредитного лимита.

Можно получить экспресс кредит на пополнение оборотных средств на суммы от 3 до 50 млн рублей с погашением обязательств перед налоговыми органами.

В банк за гарантией или кредитом лучше обращаться до получения ареста счетов от налогового органа, и точно до получения требования о признании юридического лица или ИП банкротом.


Банковская гарантия возмещения НДС в заявительном порядке (ст.176.1 НК РФ) обычно выдается для компаний – экспортеров/импортеров (производственные компании и компании оптовой торговли).

Когда компания возмещает НДС:

  • если приобрели товаров больше, чем смогли продать по завершению отчетного периода,
  • когда экспортируют товар по 0 ставке НДС, но покупают товарно-материальные ценности по полной ставке,
  • когда по ставке 20% покупают товарно-материальные ценности, а произведенные товары продают по ставке 10%.

Банковская гарантия освобождения от уплаты акциза при экспорте подакцизных товаров (п.2 ст. 184 НК РФ) обычно выдается для экспортеров подакцизной продукции произведенной на территории РФ (алкоголь/сигареты/нефтепродукты).


Разделяют два типа независимых банковских гарантий в обеспечение уплаты налоговых платежей:

Банковская гарантия возврата возмещенного НДС

Предназначена для налогоплательщиков, применяющих заявительный порядок возмещения НДС . Выдается в порядке, предусмотренном ст.176.1 Налогового Кодекса РФ. Представляет собой обязательство банка уплатить в бюджет на основании требования налогового органа за налогоплательщика суммы налога, излишне полученные им (зачтенные ему) в результате возмещения налога в заявительном порядке, если решение о возмещении суммы налога, заявленной к возмещению, в заявительном порядке будет отменено полностью или частично.

Банковская гарантия оплаты акцизов

Банковская гарантия выдается в пользу налогового органа для освобождения производителя алкогольной и/или спиртосодержащей продукции от уплаты авансового платежа акциза.
Представляет собой обязанность банка уплатить сумму акциза и соответствующие пени в случаях непредставления налогоплательщиком в установленном порядке и в установленные сроки, документов, подтверждающих факт экспорта подакцизных товаров или ввоза в портовую особую экономическую зону подакцизных товаров, помещенных под таможенную процедуру свободной таможенной зоны, и неуплаты им акциза и (или) пеней. Выдается в соответствии со ст.204 Налогового Кодекса РФ.


Подробная информация представлены в разделе «Основные виды банковских гарантий».

Страхование строительно-монтажных работ (СМР)

Страхование строительно-монтажных работ (далее СМР) — это комплексный продукт с множеством оговорок и нюансов (CAR, EAR в том числе).
Чем сложнее объект капитального строительства, тем больше времени необходимо на заключение договора страхования.
Описание строительно-монтажных рисков и подходов к их страхованию займет много времени. Потому…

Специалисты РС Консалт помогут сформировать решение вопроса страхования СМР, получив от Вас следующую информацию:

    • срок, в течение которого необходимо заключить договор страхования СМР;
    • требования Заказчика к договору страхования СМР (при наличии);
    • Ваши пожелания по использованию договора страхования СМР.

Вы сообщаете указанную информацию, мы в рамках поставленной задачи формируем максимально наполненный договор страхования СМР.

Стоимость договора страхования СМР составляет в среднем от 0,04 до 0,3 % от стоимости объекта капитального строительства.
Срок заключения договора страхования занимает в среднем 3-5 рабочих дней.

Напоминаем, затраты на страхование СМР можно включать в расходы компании, тем самым снижая налоговую базу.

РС Консалт оперативно предоставит предварительное соглашение со страховой компанией о согласии заключить договор страхования объекта по подряду, в котором Вы планируете принимать участие.
По договорам страхования работаем с АО «СОГАЗ» и другими крупнейшими страховщиками.

Предоставление предварительного соглашения является одним из условий положительного результата участия в тендере на выполнение строительно-монтажных работ.
Данная услуга предоставляется по любому из наших партнеров Страховщиков бесплатно.
Срок предоставления предварительного соглашения 1-2 рабочих дня.

Получение договора страхования СМР является одним из финансовых вопросов, которыми занимается РС Консалт в интересах Клиентов.