Банковские гарантии, предоставляемые банком-гарантом по поручению клиента-принципала налоговым органам, в обеспечение уплаты налоговых платежей.

Независимая банковская гарантия в обеспечение уплаты налоговых платежей
выдается в экспресс режиме на суммы от 3 до 300 млн руб 
или на любую сумму через одобрение кредитного лимита.

Это платежная гарантия, более сложный продукт, нежели гарантия контрактная.
Плюс в экспресс режиме и в обычном мало кто из банков реально такое выдает.
Потому скорее всего наша работа будет по договору с оплатой аванса.

Можно получить экспресс кредит на пополнение оборотных средств на суммы от 3 до 50 млн рублей с погашением обязательств перед налоговыми органами.

В банк за гарантией или кредитом лучше обращаться до получения ареста счетов от налогового органа, и точно до получения требования о признании юридического лица или ИП банкротом.

Банковская гарантия возмещения НДС в заявительном порядке (ст.176.1 НК РФ) обычно выдается для компаний – экспортеров/импортеров (производственные компании и компании оптовой торговли).

Когда компания возмещает НДС:

• если приобрели товаров больше, чем смогли продать по завершению отчетного периода,
• когда экспортируют товар по 0 ставке НДС, но покупают товарно-материальные ценности по полной ставке,
• когда по ставке 20% покупают товарно-материальные ценности, а произведенные товары продают по ставке 10%.

Банковская гарантия освобождения от уплаты акциза при экспорте подакцизных товаров (п.2 ст. 184 НК РФ) обычно выдается для экспортеров подакцизной продукции произведенной на территории РФ (алкоголь/сигареты/нефтепродукты).

Разделяют два типа независимых банковских гарантий в обеспечение уплаты налоговых платежей:

Банковская гарантия возврата возмещенного НДС

Предназначена для налогоплательщиков, применяющих заявительный порядок возмещения НДС . Выдается в порядке, предусмотренном ст.176.1 Налогового Кодекса РФ. Представляет собой обязательство банка уплатить в бюджет на основании требования налогового органа за налогоплательщика суммы налога, излишне полученные им (зачтенные ему) в результате возмещения налога в заявительном порядке, если решение о возмещении суммы налога, заявленной к возмещению, в заявительном порядке будет отменено полностью или частично.

Банковская гарантия оплаты акцизов

Банковская гарантия выдается в пользу налогового органа для освобождения производителя алкогольной и/или спиртосодержащей продукции от уплаты авансового платежа акциза.
Представляет собой обязанность банка уплатить сумму акциза и соответствующие пени в случаях непредставления налогоплательщиком в установленном порядке и в установленные сроки, документов, подтверждающих факт экспорта подакцизных товаров или ввоза в портовую особую экономическую зону подакцизных товаров, помещенных под таможенную процедуру свободной таможенной зоны, и неуплаты им акциза и (или) пеней. Выдается в соответствии со ст.204 Налогового Кодекса РФ.

Подробная информация представлены в разделе «Основные виды банковских гарантий».